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Microempresas
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¿Qué es una microempresa?
De acuerdo con los criterios establecidos por el Servicio de Impuestos Internos (SII) y la Ley N° 20.416 sobre Estatuto Pyme, este tipo de empresas se caracterizan por registrar ventas anuales de hasta 2.400 UF y contar generalmente con un número de trabajadores que varía entre 1 y 9 personas.
En cuanto a su estructura societaria, pueden constituirse como Persona Natural con Giro, Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL), Sociedad por Acciones (SpA) o Sociedad de Responsabilidad Limitada (Ltda.), dependiendo de las necesidades de formalización de cada caso. Asimismo, su capital propio suele ser reducido, pero debe estar declarado y debidamente respaldado en la contabilidad.
En materia de obligaciones relevantes con el Impuesto a la Renta, las microempresas deben tener presente la presentación de la Declaración Anual de Renta (Formulario 22) en el mes de abril, así como el cumplimiento de los Pagos Provisionales Mensuales (PPM), determinados en función del nivel de ventas. De igual forma, corresponde realizar declaraciones periódicas de IVA en aquellos casos en que las actividades se encuentren afectas a dicho impuesto.
Otro aspecto clave es la determinación del capital propio tributario, el cual constituye una base fundamental para ciertos cálculos fiscales, y finalmente, la distribución de utilidades, que debe realizarse conforme al régimen tributario elegido y respetando la tributación que corresponda a los socios o accionistas.
Regímenes tributarios disponibles
Régimen Pro Pyme General (Art. 14 D3):
- Para empresas con ingresos hasta 75.000 UF anuales.
- Contabilidad simplificada.
- Impuesto de Primera Categoría del 25%.
Posibilidad de reinvertir utilidades y postergar tributación de los socios.
Régimen Pro Pyme Transparente (Art. 14 D8):
- Para micro y pequeñas empresas cuyos dueños tributan directamente en el Impuesto Global Complementario (personas naturales).
- No pagan Impuesto de Primera Categoría.
- Exige que todos los socios sean personas naturales residentes en Chile.
Régimen General (Art. 14 A):
- Aplicable para empresas con mayor nivel de ingresos o que requieren información financiera más completa.
- Contabilidad completa.
- Utilizado comúnmente por medianas y grandes empresas, aunque algunas microempresas lo eligen por razones de negocios.
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Este servicio incluye:
- Constitución legal de la empresa y formalización ante el SII.
- Asesoría en la elección del régimen tributario más conveniente.
- Preparación y presentación de declaraciones de IVA, Renta y obligaciones mensuales.
- Cierre contable y emisión de estados financieros.
- Acompañamiento en beneficios tributarios: facturación electrónica, deducciones y créditos.
- Asesoría estratégica en la optimización de carga tributaria y uso eficiente del capital propio.
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